Desenvolvimento de uma matriz de risco para avaliação dos controles internos
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Data
2008-11-27Autor
Teixeira, Bruno de Medeiros
Petri, Eliseu Rambo
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Este trabalho foi elaborado com o objetivo de desenvolvimento de uma matriz de risco para avaliação dos controles internos baseado em uma metodologia de mensuração dos níveis de controles em uma empresa industrial mais especificamente no departamento de compras. Considerando-se a existência de duas abordagens na mensuração de riscos, a qualitativa, que é avaliada pela efetividade dos controles através de testes e a quantitativa, refere-se ao grau de exposição que é avaliada com base no questionário. Possibilitando ao auditor identificar os riscos, as formas de controles empregados, as extensões das amostras a serem utilizadas e o enquadramento na matriz, conforme o grau de risco que a entidade apresenta de acordo com os resultados obtidos. Levando o profissional a concluir sobre a capacidade dos controles internos mitigarem a ocorrência de erros e fraudes, conseqüentemente diminuição de distorções com um bom planejamento de auditoria da entidade (no que se refere à natureza, à extensão e ao período) e com menor grau de subjetividade.
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- TCC Ciências Contábeis [645]
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